新手指南
2011年4月高等教育自学考试福建省统一命题考试
国际税收 试卷和答案
（课程代码 00069）
一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均不得分。
1．联合国经济和社会理事会设立的专家小组制定《发达国家与发展中国家关于双重征税
的协定范本》(草案)的时间是1-7 【 C 】
A．1963年 B．1965年 C．1968年 D．1969年
2．下列纳税人不可能成为国际税收涉及的纳税人的是2-21 【 D 】
A．负有双重纳税义务的跨国自然人 B．负有双重纳税义务的跨国法人
C．负有多重纳税义务的跨国纳税人 D．只负有本国纳税义务的非跨国自然人
3．战时利得税属于对下列跨国所得的征税2-35 【 B 】
A．跨国一般所得 B．跨国超额所得 C．跨国资本利得 D．跨国其他所得
4．目前，还没有对跨国一般静态财产价值进行征税的国家是2-42 【 D 】
A．德国 B．荷兰 C．印度 D．中国
5．对同一税源的重复征税被称为3-53 【 B 】
A．实质的双重征税 B．形式的双重征税 C．经济性双重征税 D．法律性双重征税
6．在避免国际双重征税的基本方法中，应用最为普遍的是4-85 【 B 】
A．免税法 B．抵免法 C．扣除法 D．缓交法
7．跨国纳税人或征税对象通过合法方式跨越税境，逃避相关国家税收管辖权的管辖而进
行的一种减少税收负担的行为被称为6-143 【 B 】
A．国际偷税 B．国际避税 C．国际逃税 D．国际抗税
8．下列属于政府反运用避税港行政措施的是7-209 【 D 】
A．控制资本流出 B．阻止运用避税港的计划得以实现
C．与避税港国家重新谈判税收协定 D．严格监督管理
9．联合国范本与经合组织范本在营业利润征税问题上的不同规定在于联合国范本运用了9-279
【 A 】
A．引力原则 B．比例分配原则 C．最大负担原则 D．平等原则
10．在签订国际税收协定的谈判过程中，发展中国家更注重10-299 【 C 】
A．居民管辖权征税原则 B．公民管辖权征税原则
C．所得来源地征税原则 D．优惠原则
11．税收抵免方法中的间接抵免适用于4-97 【 A 】
A．母子公司之间 B．总分公司之间 C．民营公司之间 D．独立公司之间
12．中国香港属于3-52 【 B 】
A．同时行使所得来源地管辖权和居民管辖权的国家地区
B．单一行使所得来源地管辖权的国家地区
C．同时行使所得来源地管辖权和公民管辖权的国家地区
D．同时行使所得来源地管辖权和公民管辖权、居民管辖权的国家地区
13．多数国家为了维护本国的财权利益，在税收管辖权方面1-15 【 C 】
A．只实行所得来源地管辖权
B．只实行居民(公民)管辖权
C．同时实行所得来源地管辖权和居民(公民)管辖权
D．只实行地域管辖权
14．一个国家对纳税人的各类不同来源的所得按同一个税率征收的一种所得税课征制度是2-30 【 B 】
A．分类所得税制 B．综合所得税制
C．兼用分类与综合所得税制 D．自行申报制
15．在对跨国资本利得征税时，我国采取的办法是2-39 【 C 】
A．征收低税负的资本利得税
B．对跨国资本利得免税
C．把跨国资本利得合并在跨国纳税人的跨国一般经常性所得内一并征税
D．对跨国资本利得课重税
16．以被继承人的跨国净遗产价值作为遗产税计税基础的国家是2-41 【 B 】
A．瑞典 B．印度 C．日本 D．中国
17．在避免国际双重征税的基本方法中，对本国居民来源于国外的所得免于征税的方法被
称为4-85 【 A 】
A．免税法 B．抵免法 C．饶让法 D．限额法
18．在跨国收入和费用分配的原则中，对跨国联属企业的总利润进行直接分配，来解决各联
属企业相互间所发生的跨国收入和费用的分配问题的原则被称为5-130 【 B 】
A．独立核算原则 B．总利润原则 C．引力原则 D．比例分配原则
19．在我国境内居住的自然人，对其从境外取得的所得，只就汇到我国的部分征税，不汇到
我国的所得免税，则其居住时间为6-155 【 B 】
A．不满一年 B．一年以上，未超过五年
C．两年以上，未超过六年 D．五年以上
20．我国内外资企业所得税合并统一前，在涉外税收负担原则中体现了8-244 【 C 】
A．最大负担原则 B．平等原则 C．全面优惠原则 D．特定优惠原则
二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)
在每小题的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均不得分。
21．下列属于国际税收涉及的纳税人的有2-21 【 ABCD 】
A．跨国自然人负有双重纳税义务 B．跨国法人负有双重纳税义务
C．跨国自然人负有多重纳税义务 D．跨国法人负有多重纳税义务
E．非跨国自然人负有单国纳税义务
22．下列不属于对跨国一般动态财产价值课征的税收有2-41 【 ABD 】
A．房产税 B．富裕税
C．遗产税 D．一般财产税
E．赠与税
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