新手指南
2008年4月高等教育自学考试福建省统一命题考试
国际税收 试卷和答案
课程代码 0069
一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
1．国际税收的研究范围不包括1-14 【 A 】
A．关于涉外税收问题
B．税收管辖权和双重征税问题
C．国际避税与逃税问题
D．关于涉及的纳税人和征税对象问题
2．根据1968年联合国经济和社会理事会设立的联合国专家小组草拟而制定的关于避免双重征税协定的范本是1-7 【 C 】
A．《关于对所得和资本避免双重征税的协定范本》(草案)
B．《关税及贸易总协定》(草案)
C．《发达国家与发展中国家关于双重征税的协定范本》(草案)
D．《关于避免双重征税的协定范本》(草案)
3．国际税收形成的前提条件是跨国纳税人的跨国所得和1-3 【 B 】
A．税收管辖权 B．所得税在世界范围的普及
C．双重征税的产生 D．国际税收协定的形成
4．在税法中有对有关跨国超额所得征税条款进行规定的国家是2-35 【 C 】
A．中国 B．日本 C．印度 D．泰国
5．下列没有把跨国一般静态财产价值列入国际税收涉及的征税对象进行征税的国家是3-40 【 C 】
A．德国 B．荷兰 C．中国 D.印度
6．法律性双重征税又称作3-53 【 D 】
A．形式的双重征税 B．实质的双重征税
C．对物的双重征税 D．对人的双重征税
7．各国之间居民管辖权重叠的原因是3-62 【 B 】
A．两国对同一笔所得同时行使两种税收管辖权
B．各国实行的确定居民身份的标准不同
C．各国确定所得来源的标准不同
D．各国对居民管辖权的理解不同
8．单一行使所得来源地管辖权的国家和地区，大多是3-52 【 C 】
A．东亚国家和地区 B．欧洲国家和地区
C．拉美国家和地区 D．地中海国家和地区
9．在国际税收中，影响最大、矛盾最多、亟需制订各项准则的是3-45 【 B 】
A．公司税 B．所得税 C．遗产税 D．商业税
1O．对于同时具有两个国家居民身份的跨国自然人的判定，税收协定所规定的顺序标准中，第一位的标准是3-72 【 C 】
A．重要利益中心 B．习惯性居所 C．永久性住所 D．国籍
11．在抵免方法下，居住国(国籍国)政府承认9-269 【 B 】
A．所得来源地管辖权的独占地位 B．所得来源地管辖权的优先地位
C．非居住国分享征税权 D．放弃居民管辖权
12．从保证收入的角度看，当分支机构没有亏损，并且国外税率较国内税率有高有低时，有利于跨国纳税人的所在国政府的抵免方法是4-95 【 A 】
A．分国限额抵免法 B．综合限额抵免法
C．单项限额抵免法 D．全额抵免法
13．目前世界各国的税务当局广泛采用的处理跨国企业之间的国际收入和费用分配的指导原则是5-123 【 B 】
A．总利润原则 B．独立核算原则
C．合理原则 D．合理利润划分安全地原则
14．比照市场标准是5-134 【 B 】
A．按当时当地独立竞争市场价格来确定跨国联属企业之间各交易的价格
B．通过进销差价倒算出来的市场价格
C．按实际发生的费用作为分配标准
D．用成本加利润的方法所组成的一种相当于市场价格的分配标准
15．对若干投资者共同组成的非法人实体，其税利的分配次序处理办法是8-257 【 B 】
A．先征税后分利润 B．先分利润后征税
C．减半征收税收 D．免征所得税
16．美国税法规定，如果一个美国公民在一定时间内没有脱离美国的公民身份，那么从遗产税的角度看，他仍是美国税收上的公民。这个时间前限是6-177 【 C 】
A．死亡当年 B．死亡前五年 C．死亡前十年 D．死亡前十五年
17．我国的合资经营企业所得税法规定，外国合营者从合营企业分得的利润在我国境内再投资，期限不少于五年的，经合营者申请，税务机关批准，退还再投资部分已纳所得税税额的8-239 【 D 】
A．10％ B．20％ C．30％ D. 40％
18．下列属于“不正常借款”的是6-170 【 D 】
A．无关联公司间的借款 B．银行间的同业拆借
C．原有公司向个人股东借款 D．新创办公司向个人股东借款
19．世界上建立最早的现代避税港是7-193 【 B 】
A．荷兰 B．瑞士 C．巴拿马 D．卢森堡
20．自由港在税收上的主要特征是7-156 【 C 】
A．减免所得税 B．税负较轻
C．免征关税 D．提供特殊的税收优惠
21．下列哪种不是避税港可为跨国纳税人提供的良好条件7-202 【 D 】
A．降低税收负担 B．规避外汇管制 C．便利筹措资金 D．方便贸易谈判
22．在制定涉外税收时，发达国家采用的一般原则是8-247 【 D 】
A．优惠原则 B．从重原则 C．区别对待原则 D．平等原则
23．在20世纪70年代以后，许多发展中国家对跨国经营活动采用的政策是8-235 【 D 】
A．严格限制外来投资 B．热情欢迎外来投资
C．将跨国投资者的资财收归国有 D．利用和限制相结合
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