复习资料：2019年4月自考《新闻事业史》重点串讲八

报社财务管理的主要内容：资金筹集 流动资产管理、固定资产管理、成本费用管理、收入、利润及其分配管理。
①资金筹集：报社向外部有关单位及报社内部筹措办报及事业发展所需资金的一种财务活动。是报社财务活动的起点，是财务管理的首要任务。
②流动资产：是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，包括现金及各种存款、存货、应收及预付款项等
③固定资产：是指使用一年以上，单位价值在规定的标准以上，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。固定资产管理的核心是使用效率。
④直接费用包括稿费、编辑费、广告成本等。间接费用报社内各生产经营单位为组织管理和生产而发生的生产经营单位管理人员的工资、办公费、劳保费。
⑤报社收入的三大来源：报刊发行收入、广告经营收入和承代印收入。
⑥目前，报社多数实行 统一领导、分级管理的财务管理体制和会计核算体制。一般是三级管理和三级核算制。
⑦大多数报社的管理机制/：”三统一分”,即财务机构统一,财会人员统一,资金运营统一,经济核算分离.
●直接费用包括稿费、编辑费、广告成本等。间接费用报社内各生产经营单位为组织管理和生产而发生的生产经营单位管理人员的工资、办公费、劳保费。
●报社收入的三大来源：报刊发行收入、广告经营收入和承代印收入。
●目前，报社多数实行 统一领导、分级管理的财务管理体制和会计核算体制。一般是三级管理和三级核算制。
财务部门的基本功能:资金的筹集、使用、管理、分配.
1.聚财功能。即筹集资金。任何企业要从事生产经营活动，首先必须筹集一定量的资金。报刊创立时一般通过财政或其他合法途径取得资本金，为其采编经营活动奠定基础。资本金的多寡是衡量报社经济实力的主要标志。A.按所筹集的性质 分为主权资本和负债资金。合理安排主权资金和负债资金的比例关系，是企业筹资管理的核心内容。B.按所筹集资金的期限。分为长期资金和短期资金。长期资金指需要期在一年以上的资金。长期资金是企业长期、持续、稳定地进行生产经营的前提和保证，主要包括固定资产和长期投资。短期资金指需要期在一年以内的资金，主要包括货币资金、应收帐款、短期投资和存货。C.按筹资活动是否通过机构来分类。直接筹资、间接筹资。为避免筹资风险，要控制好 负债比率和利息保障倍数。
美国报业一般控制在40%-60%，日本报业与金融资本、政府的关系密切。负债比率可高达85%。
2.用财功能。报社的固定资产投资和长期投资活动的范围十分广泛。一般分为四类：A.按法律政策规定或为承担自身义务必须进行的投资，如政策性供稿投资和员工福利、设施投资。必须的，对比技术方案，选择节约的。B.为满足简单再采编经营而进行的设备更新换代投资。必须经纪上合理，设备更新换代所产生的经济效益足以补偿投资成本。C.为扩大现有采编经营能力的投资，如增加版面、提高印刷能力的设备投资。技术上可行、经济上合理。D.为形成集团经营、规模经营格局二兴办新的报刊、其他信息产业或非信息产业投资。旨在培植报社新的经济增长点，是报社扩大再采编经营的高级形态。这类投资关系到报社的发展。意义重大，风险也最大。
3.理财功能。报社资金分别经历了购买、采编和发行三个阶段，形成了货币资金、存货资金、采编资金和商品资金四种资金形态。报社的流动资金按其流动性，可分为货币资金、结算资金和存货资金。存货特别是新闻纸张是报社流动资产中占用资金最多、物质形态变动最快的资产。
4.生财功能。既是财务管理功能，更是经营的主要功能。报社财务管理的生财功能主要体现为对报社经营过程的支持和服务作用，对经营的预测、决策作用，对“开源”的分析、参谋作用和对“节流”的控制作用。
财务经理的作用。
加强报社的财务管理，必须有组织上和人才上的保证，财务经理的主要职责有：
１，给予国家的有关法律、法规、规章和报社的财务会计制度组织日常的财务会计活动。
２，参与报社经营规模确定、固定资产添置、费用开支计划制定等重大决策活动，确保国有资产增值；在报社重大决策活动前，组织有关财务人员做好预算分析，为决策者提供参考。
３，对账册反映经济活动的真实性、合法性、完整性负责，确保财务会计报表、报告的准确性。完善财务管理体制，健全现金管理、银行印鉴章的管理、票据管理、费用审核权限管理等内部控制制度，在财务核算和反映上面，保证财务信息系统的全面性、连续性、综合性。
４，及时制止并向报社报告违反国家财经管理法律、法规、规章和报社才会制度的行为，或可能造成国有资产损失的经营行为。
财务管理的基本环节：财务预算、金融资产管理、财务决策、财务战略、财务监督。
报社经营分析的意义和作用：
报社经营管理的基本情况要通过经营分析来把握。其意义和作用在于：
１，通过财务数字知道报业发展，把握报社经营动向、提高经营管理水平。
２，健全报社财务监督机制，促进报业健康发展。
３，满足报社企业化经营自我评价、诊断的需要。
报社经营中有三个关键问题：
一是经营类型问题。办报收入＝报纸发行收入＋报纸广告收入。
　　　　报社办报印刷总收入＝办报收入＋报社印刷厂收入
　　　　　　报社销售总收入＝报社办报印刷总收入＋报社多种经营收入
报社发行收入系数＝报纸发行收入／办报收入。关节点＜０．５＝＂商业化＂
报社办报收入系数＝办报收入／报社销售总收入　０．８
报社办报印刷收入系数＝报社办报印刷总收入／报社销售总收入　０．９　　因为　报社办报印刷系数＋报社多种经营系数＝１　报社办报印刷收入系数越大，说明报社的多种经营越不好
划分报社经营类型的判别准则是：
1.办报形报社。办报收入系数≥０．８
　根据发行收入系数，又分为１－１新闻型报社。办报收入系数≥０．８且发行收入系数＞０．５
　　　　　　　　　　１－２新闻－广告型报社　办报收入系数≥０．８且发行收入系数＜０．５
2.办报－印刷型报社。办报收入系数＜０．８且　办报印刷收入系数≥０．９
3.经营型报社。办报收入系数＜０．８　且　办报印刷收入系数＜０．９
二是与国家财政的经济关系。需要数据：报社缴纳税金、报社接受国家财政补贴、拨款、退税、报社所有者权益（实收资本＋资本公积）、报社销售总收入、当年贡献额（税金－财政补贴）
当年收入贡献系数＝当年贡献额÷报社销售总收入　０．０６
　　偿还能力系数＝当年贡献额÷报社所有者权益　０．１０
划分类型：Ａ．补贴性报社　当年贡献额≤０　
　　　　Ｂ．贡献型报社　当年贡献额＞０　收入贡献系数＞０．０６　　偿还能力系数＞０．１０
　　Ｃ．潜在贡献型报社　当年贡献额＞０
三是经济活动效益问题。
报社的维生能力主要取决于资金利用率　和　全员创利率
报社的维生能力系数＝０．６×报社资金利用率／同期国有企业资金利用率平均水平
　　　　　　　　　＋０．４×报社全员创利率／同期国有企业资金利用率平均水平
利用维生能力条数对报社经济活动效益进行简易分析,可把报社区分为如下类型:
  1)更生型报社　 报社的维生能力系数＞１．５
  2)准更生型报社　１．５≥报社的维生能力系数≥０．８
  3)限生型报社　报社的维生能力系数≤０．８

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