新手指南
税收实务 试题和答案
（课程代码 01788）
考生答题注意事项：
1. 本卷所有试卷必须在答题卡上作答。答在试卷和草稿纸上的无效。
2. 第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。
3. 第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0.5毫米黑色字迹笔作答。
4. 合理安排答题空间，超出答题区域无效。
第一部分 选择题
一、单项选择题(本大题共15小题，每小题1分，共15分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。
1．下列哪个税种属于中央地方共享税?
A．消费税 B．营业税 C．关税 D．土地增值税
2．企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是
A．外购的原材料用于企业的生产经营活动
B．外购的床单用于职工福利
C．外购的礼品无偿赠送给客户
D．外购粮食分给职工个人
3．下列货物中，适用17％增值税率的是
A．粮食 B．煤气 C．图书 D．新闻纸
4．兼营不同增值税率的货物或者应税劳务，未分别核算或不能准确核算销售额，其增值税
率的确定方法是
A．从高适用税率 B．从低适用税率 C．适用平均税率 D．适用4％税率
5．外购已税消费品用于生产应税消费品，当期准予扣除的已纳消费税的计税依据是
A．当期购进数量 B．当期生产领用数量
C．当期出库数量 D．当期已出售的应税消费品的耗用数量
6．确定应税消费品的全国平均利润率的是
A．国家税务总局 B．国务院
C．财政部 D．省、自治区、直辖市税务局
7．下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是
A．进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
B．自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
C．委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
D．采取预收货款方式的，为收到预收款的当天
8．我国规定了5％-20％营业税幅度比例税率的行业是
A．交通运输业 B．金融保险业 C．娱乐业 D．旅游服务业
9．营业税按期纳税的起征点是营业额为
A．200-600元 B．200-800元 C．300-800元 D．1000-5000元
10．纳税人采取以旧换新方式销售货物的，销售额是
A．旧货物的同期销售价格 B．组成计税价格
C．新货物与旧货物销售价格的差额 D．新货物的同期销售价格
11．契税的纳税人是
A．出售房屋、土地的单位和个人 B．土地、房屋财产承受人
C．使用权利证照的单位和个人 D．房屋的产权所有人
12．下列哪项收入应征收企业所得税?
A．股息、红利等权益性投资收益
B．依法收取并纳入财政管理的政府性基金
C．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
D．财政拨款
13．下列各项所得，适用于加成征税的规定的是
A．个体工商户的生产经营所得 B．劳务报酬所得
C．稿酬所得 D．特许权使用费所得
14．下列关于房产税说法错误的是
A．房产税的税率为定额税率
B．房产税的纳税人为房屋产权所有人
C．房产税的计税依据是房产的计税价值或房产的租金收入
D．个人所有的非营业用的房产免征房产税
15．委托加工应税消费品，一般应由受托方代扣代缴消费税，但个别情况由委托方回原地缴
纳，下列属于这种情况的是
A．受托方是外商投资企业 B．受托方是国有企业
C．受托方是个人 D．受托方是股份制企业
二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂、多涂或少涂均无分。
16．税收的基本要素包括
A．征税对象 B．纳税人
C．税率 D．纳税环节
E．纳税地点
17．增值税的税率主要有下列哪几种?
A．0％ B．2％
C．3％ D．13％
E．17％
18. 下列项目，免征营业税的有
A．托儿所、幼儿园、养老院，残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务
B．残疾人员创办的服务企业
C．医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务
D．学校和其他教育机构提供的教育劳务
E．学生勤工俭学提供的劳务
19．个人所得税的纳税义务人包括
A．在中国境内有意外所得的个人 B．个体工商户
C．在中国境内有所得的境外人员 D．在我国有讲学收入的外籍个人
E．个人独资企业
20．增值税的类型可以分为
A．生产型增值税 B．收入型增值税
C．混合型增值税 D．消费型增值税
E．购进型增值税
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