2023年4月高等教育自学考试

中国税制试题

课程代码：00146

1.请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。

2. 答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。

选择题部分

注意事项：

每小题选出答案后，用2B 铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如需改动，用橡皮 擦干净后，再选涂其他答案标号。不能答在试题卷上。

一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的备选项中 只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。

1. 对小微企业按20%的税率征收企业所得税，属于税收优惠形式中的

A. 税基式优惠 B. 税率式优惠

C. 税额式优惠D. 税源式优惠

2. 关于增值税特点的表述正确的是

A. 体现量能负担B. 保持税收中性

C. 实行价内税制度D. 实行一次性课征

3. 某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%,2022年5月销售货物取得不含税收入100万元，收取价外费用11.3万元，该企业增值税计税销售额为

A.10 万元 B.100 万元

C.110 万元 D.111.3 万元

4. 下列项目中，属于视同销售货物，应计算缴纳增值税的是

A. 某家具厂委托某商场代销家具

B. 某生产企业外购钢材用于扩建厂房

C. 某运输公司外购化妆品用于职工福利

D. 某歌舞厅购进一批饮料用于招待客人

5. 根据增值税法律制度规定， 一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税 行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，在一定期限内不得变更，该期限为

A.6 个月 B.12 个月

C.24 个月 D.36 个月

6. 下列车辆中，属于消费税征税范围的是

A. 沙丁车 B. 电动轿车

C. 雪地车 D. 中轻型商务客车

7. 根据烟叶税法律制度规定，烟叶税的纳税人为

A. 晾晒烟叶的单位B. 种植烟叶的单位

C. 种植烟叶的个人D. 收购烟叶的单位

8. 下列各项中，不属于关税纳税人的是

A. 进口货物的收货人B. 进口货物的承运人

C. 出口货物的发货人D. 进出境物品的携带人

9. 根据企业所得税法律制度规定，企业采取预收款方式销售商品的收入确认时间为

A. 收到货款时B. 发出商品时

C. 签订合同时D. 商品入库时

10. 甲企业2022年6月销售A 产品1000件， A 产品每件的不含税售价为1万元，同 时将自产A 产品用于在建工程100件、用于股息分配200件。该企业计算企业所得税的销售收入总额为

A.1000 万元 B.1100 万元

C.1200 万元 D.1300 万元

11. 根据企业所得税法律制度规定，下列属于免税收入的是

A. 财政拨款B. 政府性基金

C. 国债利息收入D. 行政事业性收费

12. 根据个人所得税法律制度规定，居民个人和非居民个人的判定标准为

A. 住所标准和居住时间标准B. 住所标准和国籍标准

C. 住宅标准和居住时间标准D. 住宅标准和国籍标准

13. 下列项目中，按照“工资、薪金所得”征收个人所得税的是

A. 劳动分红

B. 独生子女补贴

C. 差旅费津贴

D. 托儿补助费

14. 下列项目中，属于稿酬所得的是

A. 法律专家为出版社审稿取得的报酬

B. 作家提供著作权的使用权而取得的报酬

C. 记者在本单位刊物发表文章取得的报酬

D. 翻译家将国外的作品翻译出版取得的报酬

15. 下列收入中，免征个人所得税的是

A. 个人取得的保险赔款

B. 个人取得的加班补贴

C. 个人取得的企业债券利息收入

D. 内部退养人员取得的一次性补贴收入

16 . 某煤炭企业2022年6月销售煤炭开具的增值税专用发票上注明价款1000万元、 增值税税额130万元，同时收取包装物押金10万元，该企业6月资源税的计税销售额为

A.1000 万元 B.1010 万元

C.1130 万元 D.1140 万元

17. 我国城镇土地使用税适用的税率形式是

A. 分类分级比例税率B. 地区差别比例税率

C. 差别幅度定额税率D. 行业差别定额税率

18. 下列行为中，应当缴纳契税的是

A. 刘某购置境内房产B. 高某购置境外房产

C. 王某转让境内房产D. 张某转让境外房产

19. 王某2022年3月1日购置一辆新的燃油小汽车，已知车船税年基准税额为360元，王某2022年应缴纳的车船税税额为

A.180 元 B.270 元

C. 300 元 D.360 元

20. 下列合同中，免征印花税的是

A. 买卖合同B. 建设工程合同

C. 融资租赁合同D. 贴息借款合同

二、 多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共10分。在每小题列出的备选项中 至少有两项是符合题目要求的，请将其选出，错选、多选或少选均无分。

21. 下列关于税收的表述中，正确的有

A. 税收具有强制性

B. 税收具有稳定经济的职能

C. 税收的本质是满足社会公共需要

D. 税收在我国财政收入中占比最大

E. 税收体现着国家与纳税人之间的分配关系