全国2012年4月高等教育自学考试
国家税收 试题和答案
课程代码：00061
第一部分选择题
一、单项选择题  (本大题共25小题，每小题1分．共25分)
  在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。请将其选出并将“答题卡”
的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。
1．税收“三性”是税收这种特殊分配形式的重要特征，其核心是（  D   ） 1-11
  A．强制性    B．固定性    C．确定性    D．无偿性
2．采用从量计征的税种，其税率形式是（  B   ）2-37
  A．比例税率    B．定额税率    C．全额累进税率    D．超额累进税率
3．对于税源集中、收入较大的税种，可划为（  B   ）2-42
  A．地方税    B．中央税        C．目的税    D．中央地方共享税
4．下列选项中，属于威廉·配第提出的税收标准是 （    C   ）4-66
  A．公平、效率、法治    B．平等、确实、便利、节约
  C．公平、简便、节约    D．普遍、公平、有效
5．直接影响投资报酬率的税种是（  B  ） 3-48
  A．增值税    B．所得税    C．消费税    D．销售税
6．税收负担的真正承担者是（  B   ）2-24
  A．纳税人    B．负税人    C．扣缴义务人    D．税务代理人
 7．纳税人受到税收冲击后，通过改良生产技术、改革工艺流程、改善经济管理、降低生产成本等方式降低税负损失，这种税负转嫁的方式称为（  C  ） 5-92
  A．前转    B．后转    C．消转    D．税收资本化
  8．新中国成立后，加强税收工作最迫切的一项任务是（  A   ）6-100
  A．统一全国税政，建立新税制    B．简化税制，实行合理负担
  C．减并税种，调低税率          D．统一全国农业税制
9．某娱乐中心营业额明显偏低，税务机关对其采用核定营业额的方法征税，其某月的营业成本为10万元，同行业的成本利润率为25％，并且最近时期无同类应税劳务可比照。若该娱乐中心适用的营业税税率为20％，则其应纳营业税税额为（  D   ）7-169
  A．0.2l万元    B．0.5万元    C．2.5万元    D．3.125万元
10．根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征税范围的是（  B  ） 7-148
  A．汽车轮胎    B．网球及球具    C．烟丝    D．实木地板
11．某企业为增值税小规模纳税人，适用的征收率为3％，2010年9月销售服装取得含增值税销售额为6，000元，并开具了普通发票，该企业当月应纳增值税为（  A  ） 7-142 
  A．174．76元    B．180元    C．185．57元    D．194．76元
12．下列项目免征营业税的是（  D  ） 7-170
  A．歌舞厅的门票收入    B．公园的门票收入
  C．电视台的广告收      D．图书馆的门票收入
13．增值税的课税对象是（  C   ）7-116
  A．所得额    B．收益额    C.增值额    D．交易额
14，某公司为增值税一般纳税人，2010年1月5日购入一台生产设备，增值税专用发票上的价款为280，000元，增值税税率为17％，取得了增值税抵扣凭证，并且通过税务机关的认证。该公司可以抵扣的进项税额为（  B  ）7-140 
  A．19，600元    B．47，600元    C．49，000元    D．51，000元
15．某家具厂销售家具收取不含税货款150，000元，同时厂家送货上门，另收取运费1，000元，则该家具厂此项业务的销项税额是（  C   ）7-137/138/139 
  A．25，330元   B．25，500元    C．25，645．30元    D．25，670元
16．某企业2010年实现利润总额10万元，当年主营业务收入为3000万元，业务招待费50 万元，如果不存在其他纳税调整事项，且适用企业所得税税率为25％，则该公司2010年度应纳企业所得税税额为（  C   ）8-220 
  A．2．5万元    B．7．5万元    C．11．25万元    D．15万元
17．某省作家马某2011年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，则其当月需缴纳个人所得税是（  A  ） 8-267、268、269 
  A．420元    B．924元    C．929．6元    D．1320元
18．城镇土地使用税的计税依据是（  C   ）9-312
  A．建筑面积    B．使用面积  
  C．实际占用土地面积    D．居住面积
19．下列各项中，应当征收土地增值税的是（  C  ） 9-316
    A．以继承方式无偿转让的房地产    B．以赠与方式无偿转让的房地产
    C．国有土地使用权的转让    D．国有土地使用权的出让
  20．下列各项中，不属于财产税类的是（  A  ）6-110
    A．印花税    B．契税    C．房产税    D．车船税
  21．根据《契税暂行条例》的规定，可以享受减免契税优惠政策的（  D  ） 10-341
    A．房屋赠与
    B．翻建新房
    C．以房抵债
    D．城镇职工按政府规定第一次购买公有住房
  22．城市维护建设税的计税依据是（  D  ） 11-374
    A．消费税、关税、营业税实交税额
    B．增值税、企业所得税、印花税实交税额
    C．资源说、增值税、消费税实交税额
    D．增值税、营业税、消费税实交税额
  23．作为印花税应税凭证的房屋产权证，其纳税人是（  A   ）11-367
    A．持证单位    B．建房单位    C．售房单位    D．承租单位
  24．我国现行税制结构的双主体是（  A   ）12-394
    A．以流转税和所得税并重的双主体    B．以资源税与所得税并重的双主体
    C．以行为税与所得税并重的双主体    D．以行为税与流转税并重的双主体
  25．我国现行税收管理体制具有的特点是（  A  ）13-411
    A．税收立法权全部集中在中央    B．税收立法权部分集中在中央
    C．税收立法权全部集中在地方    D．行业性减免税管理权限集中在中央
  二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分。共10分)
    在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的。请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂、多涂或少涂均无分。
  26．税收要素的内容有（  ABC  ） 2-20
    A．税率    B．纳税人    C．征税对象    D．征税机关    E．征收制度
  27．纳税人销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（  CD   ）7-159
    A．移送使用的当天    B．报关进口的当天
    C．取得索取销售款的凭据当天    D．收讫销售款当天
E．委托方提货的当天
28．根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产项目中，在计算应纳税所得额时，准予扣除折旧的有（  ACD  ） 8-217
  A．房屋、建筑物    B．以经营租赁方式租入的固定资产
  C．以经营租赁方式租出的固定资产    D．以融资租赁方式租入的固定资产
  E．以融资租赁方式租出的固定资产
29．下列各项中，可以享受耕地占用税减免税政策的有（  ACDE  ） 9-308
  A．医院用地        B．企业用地
  C．铁路线路用地    D．飞机场跑道用地
  E．部队军事设施用地
30．下列项目中属于房产税征税范围的有（  ABDE   ）10-332
  A．城市    B．县城    C．乡村    D．工矿区    E．建制镇
                    第二部分非选择题
三、简答题(本大题共5小题，每小题5分。共25分)
  请在答题卡上作答。
31．简述影响税收负担的因素。5-87/88
答：
（1）经济发展水平。
（2）国家职能的大小，或者说国家对社会资源配置的参与程度的大小。
（3）经济体制。
（4）财政体制。
（5）经济发展目标、通货膨胀程度等。
 
32．简述税制改革必须遵守的原则。6-114
答：
（1）要有利于加强中央的宏观调控能力。
（2）要有利于发挥税收调节个人收入相差悬殊和地区间经济发展差距过大的作用，促进协调发展，实现共同富裕。
（3）体现公平税负，促进平等竞争。
（4）体现国家产业政策，促进经济结构的有效调整，促进国民经济整体效益的提高和持续发展。
（5）简化、规范税制。
 
33．简述预提所得税的概念和特点。8-254/255
答：
（1）依据属地主义原则。
（2）税率低，不扣除费用。
（3）源泉扣缴。
 
34．简述现行税制的完善措施。12-398/399
答：
（1）扩大增值税征收范围。
（2）完善税种的立法工作。
（3）改革个人所得税。
（4）调整地方税政策。
（5）调整地方税种结构（或形成财产税为主体的地方税体系）。
 
35．简述确立新的税收征管模式的原则。14-437
答：
（1）依法治税的原则。
（2）规范统一的原则。
（3）整体协调的原则。
（4）实用易行的原则。
（5）监督制约的原则。
四、计算题(本大题共4小题。每小题5分．共20分)
  请在答题卡上作答。
36．某酒厂为增值税一般纳税人，2010年10月发生与增值税相关的业务如下：
    (1)向农户购进免税农产品，开具的农产品收购发票上注明的价款为50，000元，货款以现金支付。
    (2)外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150，000元，增值税税额为25，500元，货款以银行存款支付。
    (3)销售产品5吨，不含增值税的销售收入为600，000元，适用的增值税税率为17％，另外向购货方收取包装物租金23，400元，款项已收讫。