江苏自考财务管理学章节复习资料（12）

第四章 利润规划与短期预算

6.安全边际与安全边际率

(1)安全边际 = 正常销售量(额)盈亏临界点销售量(额)

(2)安全边际率 = 安全边际量(额)/ 正常销售量(额)×100%

7.盈亏临界点作业率 = 盈亏临界点销售量 / 正常销售量 ×100%

8.实现目标利润的模型

(1)目标利润 = 目标销售量 ×(销售单价 - 单位变动成本)- 固定成本

(2)实现目标利润的销售量 =(目标利润 + 固定成本)/ 单位边际贡献

9.利润敏感性分析

(1) 影响利润的主要因素：销售单价、单位变动成本、销售量和固定成本总额。

(2)某因素的敏感系数 = 目标值变动百分比 / 因素变动百分比。

(3) 敏感系数的绝对值越大，对利润的影响程度越大。其正(负)值， 表明它与利润同(反)向变动。

10.全面预算的含义及构成

(1)含义：全方位地规划公司计划期的经济活动及其成果，为公司和职能部门明确目标和任务的预算体系。全面预算以销售预测为起点。

(2)构成

①特种决策预算：包括固定资产的购置、改建、更新。

②日常业务预算：与公司日常经营活动直接相关的经营业务的各种预算。包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产成品预算、销售及管理费用预算等。

③财务预算：全面预算的最后环节，具体包括现金预算、预计资产负债表和预计利润表。